זיכוי מס בגין ילדים בארה"ב

סכומי זיכוי המס

בהתאם לתיקונים האחרונים כפי שתוארו על ידי ה-IRS בקשר לחקיקה המכונה בארה"ב One Big Beautiful Act, הסכום המרבי של זיכוי המס לילד (Child Tax Credit) עלה מ-2,000 דולר ל-2,200 דולר, החל משנת המס 2025, עם התאמות עתידיות לאינפלציה.

אם הנישום עומד בכל תנאי הזכאות, הוא עשוי להיות זכאי למלוא זיכוי המס לילדים .(CTC) כאשר ההכנסה עולה על $200,000 ליחיד או על $400,000 לזוג המגיש במשותף, הזיכוי מתחיל להצטמצם. זיכוי המס לילדים מופחת בשיעור של 5% מהסכום שבו ההכנסה עולה על תקרות אלה.

לדוגמה, יחיד המשתכר $225,000 חורג ב-$25,000 מתקרת ה-$200,000. חמישה אחוזים מ-$25,000 הם $1,250. לכן, זיכוי מרבי של $2,200 יופחת ב-$1,250, והזיכוי הסופי יעמוד על $950

מהו זיכוי המס הנוסף לילדים?

אם נישום זכאי לזיכוי המס לילדים אך אינו יכול לנצל את מלוא הזיכוי כדי להפחית את חבות המס שלו, ייתכן שיהיה זכאי לזיכוי המס הנוסף(Additional Child Tax Credit – ACTC)  שהוא החלק בר-ההחזר של זיכוי המס לילדים.

בשנת 2025, זיכוי המס הנוסף לילדים עשוי להיות זמין עד לסכום של $1,700 לכל ילד זכאי, בכפוף למגבלות החלות. ככלל, הזכאות לזיכוי זה מחייבת הכנסה מעבודה של לפחות $2,500, והסכום בר-ההחזר נקבע בדרך כלל לפי ההכנסה שהופקה מעל סף זה.

חשוב לציין כי נישומים המשתמשים בפטור להכנסה שהופקה מחוץ לארה"ב (Foreign Earned Income Exclusion – FEIE), ובהתאם מגישים את טופס 2555, אינם זכאים לחלק בר-ההחזר של זיכוי המס הנוסף לילדים.

זיכוי מס זר לעומת פטור להכנסה שהופקה מחוץ לארה"ב

במקרים רבים, משפחות בוחרות להשתמש ב-FEIE משום שהוא עשוי להיראות פשוט יותר, אך הדבר עלול לעלות להן באובדן זיכויים הניתנים כהחזר. במקום להשתמש ב-FEIE, משפחות צריכות לשקול שימוש בזיכוי מס זר (Foreign Tax Credit – FTC) באמצעות טופס 1116, המאפשר לקזז מסים זרים תוך שמירה על הטבות כגון זיכוי המס לילדים.

עבור נישומים אמריקאים רבים המתגוררים בישראל, גישה זו היא לעתים קרובות יעילה יותר. מאחר ששיעורי מס ההכנסה בישראל גבוהים לעתים קרובות במידה מספקת, המסים המשולמים בישראל יכולים במקרים רבים לקזז במלואם כל חבות מס בארה"ב. במקביל, בניגוד ל-FEIE, שימוש ב-FTC בדרך כלל מאפשר לנישומים להישאר זכאים לזיכוי המס לילדים הניתן כהחזר.

חשוב לזכור כי זיכוי המס הנוסף לילדים הוא רק אחד מכמה שיקולים שיש להביא בחשבון כאשר מחליטים אם לתבוע FEIE או FTC.